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郑大远程2017税收筹划作业

归档日期:07-05       文本归类:远程作业输出      文章编辑:爱尚语录

  假设蓝天商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,商品销售利润率为40%,即销售100元商品,其成本为60元,为促销欲采用三种方案:

  方案二,凡是购物满100元者,均可获赠价值30元的商品(成本为18元);

  方案三,凡是购物满100元者,将获返还现金30元。(以上价格均为含税价格。)

  假定消费者同样是购买一件价值100元的商品,请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何(城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑)?并帮助该商场做出 决策。展开我来答

  可选中1个或多个下面的关键词,搜索相关资料。也可直接点“搜索资料”搜索整个问题。

  答:税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称,一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

  2.纳税义务人,依法“直接”负有纳税义务的自然人(包括个体经营者)、法人和其他组织。

  4.税目,是指税法中规定的征税对象的具体项目,是征税对象的具体化。税目的制定方法:列举法——具体列举征税对象(消费税)。概括法——按照商品大类或行业设计税目(营业税)

  5.税率,税率是计算税额的尺度,反应了征税的深度,是税收法律制度中的核心要素。我国现行的税率主要有:比例税率、定额税率、累进税率。

  7.纳税环节,税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

  10.减免税,国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。(1)减税和免税,①减税是对应纳税款少征一部分税款;②免税是对应纳税额全部免征;③类型:长期减免税项目,一定期限的减免税措施。(2)起征点,税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额“达到”起征点的就“全部数额征税”,“未达到”起征点的“不征税”。(3)免征额征税对象总额中免予征税的数额,只就减除后的“剩余部分”计征税款,是对所有纳税人的照顾。11.法律责任,对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施,纳税人和税务人员违反税法规定,都将依法承担法律责任。

  在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。

  对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。

  答:先要确定销售额,才能根据销售额来计算消费税的应纳税额。确定销售额的方法有4种:1.从价计征来确定销售额;2.从量计征确定销售数量;3.复合计征确定销售额和销售数量;4.特殊情形下用销售额和销售数量来确定。

  应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率现行消费税的征税范围,这里要特别注意只有卷烟、白酒采用复合计算方法。

  组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1一比例税率)

  应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率公式中所称“关税完税价格”,是指海关核定的关税计税价格。

  组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1一消费税比例税率)

  答:城市维护建设税(简称城建税),是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。它属于特定目的税,是国家为加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。城建税为开发建设新兴城市,扩展、改造旧城市,发展城市公用事业,以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源,使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展,体现了对受益者课税,权利与义务相一致的原则。

  (1) 它是一种附加税。以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。附加于上述“三税”税额,本身没有特定的、独立的征税对象。

  (2) 具有特定目的。城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税实际是一种附加税的性质。

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